国际税收筹划变得越来越复杂，其考虑因素往往远比仅仅寻求“最低”企业税率复杂得多。
特别是在欧洲这样的市场，对于致力于全球化并保持竞争力的企业来说，一个有利于跨境贸易和投资的地点变得越来越重要。
由于不符合 OECD、BEPS 和第二支柱的要求，许多以前流青睐的国际公司结构行的结构已经变得难以使用，尤其是在欧盟这样的市场，这正在改变国际税收筹划的格局。
马德拉国际商务中心 (MIBC)：国际税务规划的诱人选择
马德拉国际商务中心 (MIBC) 自 20 世纪 80 年代末成立以来，经历了一系列的发展，使其在国际税收筹划方面越来越有吸引力。
- 满足最低实质标准的马德拉 IBC 公司在 教师数据库 马德拉开展国际业务时可享受 5% 的企业所得税税率。
MIBC 位于葡萄牙马德拉岛，拥有专门针对国际服务的税收制度、工业自由贸易区和船舶注册处，这些都完全融入了葡萄牙和欧洲法律体系。MIBC 还完全符合 OECD、BEPS 和其他欧盟指令的要求。
马德拉位于大西洋，距离葡萄牙首都里斯本仅一个半小时的航程。该岛已采取多项积极措施，确保在公司结构方面解决实质这一重要问题。马德拉的公司有预先定义的实质规则，具体规定了需要满足的标准，以完全符合该制度。
实质标准定义为在运营的前六个月内雇用至少一名员工，并在运营的前两年内投资 75,000 欧元于有形或无形固定资产。或者，必须有六名全职员工。所有员工都必须在马德拉岛工作/纳税。
MIBC 能为法国税务居民提供哪些优势？
MIBC 公司可用作控股公司或用于贸易目的。
葡萄牙与法国之间的双重征税条约最初于 1971 年签订，其中规定了一系列税收效率和其他优惠，详情如下：
- 满足最低实质标准的马德拉 IBC 公司，在国际上开展业务可享受 5% 的企业所得税税率，在葡萄牙国内市场开展业务（金融服务活动除外）可享受最高 14.7% 的企业所得税税率。
- 向法国居民、MIBC 的个人或公司青睐的国际公司结构股东支付的股息、资本收益、利息、特许权使用费和服务等分配将享受葡萄牙预扣税的完全豁免。这适用于所有葡萄牙非居民，只要他们不居住在葡萄牙的“黑名单”管辖区之一。
- 此外，葡萄牙企业若连续12个月持股比例至少为10%，也将有权享受葡萄牙的参股豁免。
- 由于马德拉 IBC 是一家完全葡萄牙公司，因此被视为在岸公司，并受葡萄牙法律管辖。这意味着葡萄牙和法国之间的 DTT 适用。只需考虑对法国税务居民的入境分配，因为根据马德拉 IBC 的规定，葡萄牙的出境分青睐的国际公司结构配无需纳税。
- 当欧盟母公司及子公司指令和/或欧盟利息和特许权使用费指令适用时，不适用预扣税。
- 避免双重征税条约可能规定对在法国获得的收入征收以下税种：
- 支付的股息税率最高可达 15%。
- 利息税率为 12%（债券利息为 10%）。
- 版税为 5%。
对于法国国籍员工来说移居马德拉岛有哪些吸引力？
非习惯性居民制度实行 20% 的统青睐的国际公司结构一个人所得税率，没有上限，这成为吸引员工迁移的一个理由。
为何马德拉被视为适宜经商的地方？
马德拉群岛被视为在欧洲开展业务的理想地点，原因如下：
- 降低运营成本，即设立费、雇佣成本（全职员工每年不到 15,000 欧元，包括国民保险）、注册办事处费用、当地董事费用以及与公司 将视频参与信息转化为行动项目 设立和维护相关的其他费用。
- 结构简单：与其他司法管辖区相比，该结构易于管理，运行成本更低，操作复杂性更少。
- 由于马德拉岛被定义为不太繁荣青睐的国际公司结构的地区，欧盟委员会批准了马德拉岛 IBC，并在此基础上批准了较低的税率，以补偿马德拉岛未从欧盟获得特定补贴。
- 5% 的税率将持续到 2027 年底，目前正在与欧盟商讨进一步延长。自 1980 年代以来，该税率每隔几年就会进行审查和更新。
- 在马德拉经营和经商的能力非常直接，马德拉拥有强大的人才资源。
- 通常，马德拉人会说至少两种其他语言，在许多情况下是英语和法语。
- 由于岛上有一所大学，与邻近的欧盟管辖区相比，来自 IT 和其他行业的学生可以以低得多的成本就业。
- 马德拉拥有孵化和研发设施，以协助初创企业运营。
- 由于马德拉群岛是欧盟的一部分，因此可以申请欧洲的补贴和补助。
- 通过 MIBC 注册公司时，公司会自动分配一个增值税号，无需单独申请。
概括
马德拉应该被正确地视为企业结构方面的“新”要素，特别是对于国际业务而言，以及作为进入欧盟市场的切入点，甚至作为在欧盟开展业务的手段。
无论是建立 IT 应用公司、贸易公司还青 沙特阿拉伯电话号码 睐的国际公司结构是其他类型的服务公司，马德拉岛几乎适合所有行业（金融服务除外）。
马德拉完全被视为葡萄牙的一部分。同样，马德拉公司也被视为葡萄牙公司，并需要遵守葡萄牙法律法规。因此，马德拉未被列入黑名单管辖区。